Für viele Arbeitnehmer, die ihre Tätigkeit im Großherzogtum aufnehmen, ist die Zeile FD auf der ersten Gehaltsabrechnung oft ein Rätsel. Zwei Buchstaben (für Frais de déplacement / Fahrtkosten), die sich in einer Ermäßigung des steuerpflichtigen Lohnanteils niederschlagen. Das ist also zu begrüßen.

Dieser Abzug hängt von einer vom luxemburgischen Finanzamt festgelegten Tabelle ab und gilt sowohl für Arbeitnehmer, die in Luxemburg wohnen, als auch für Mitarbeiter mit Wohnsitz in einem Nachbarland. Es gibt jedoch eine gemeinsame Obergrenze: Die Ermäßigung darf 214,50 Euro pro Monat nicht überschreiten.

> 🇫🇷🇧🇪🇩🇪 Für Grenzgänger: Der berücksichtigte Wert hängt von der Entfernung zwischen dem gemeldeten Wohnort und dem Ort der Einreise ins Großherzogtum ab. Hinzu kommt dann noch die Entfernung zwischen dem Hauptort der Gemeinde, in der der Steuerpflichtige in das luxemburgische Hoheitsgebiet einreist, und dem Hauptort seines Arbeitsplatzes.

>🇱🇺 Für Gebietsansässige: Die Bestimmung der Fahrtkosten erfolgt durch Messung der Kilometerzahl zwischen der Wohngemeinde und dem Arbeitsort. Die luxemburgischen Steuerbehörden überprüfen ihre Tarife regelmäßig im Zuge von Gemeindefusionen.

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Die Berechnungsregel, wie sie von der Administration des contributions directes (ACD) beschrieben wird, ist wie das Rezept für einen Zaubertrank, komplex und geheimnisvoll: „Die kilometrische Entfernung wird mit 99 € multipliziert, um den Jahresbetrag der Fahrtkosten zu erhalten. Die ersten 4 Einheiten der Entfernung werden jedoch bei der Ermittlung der Steuer nicht berücksichtigt. Der maximale Pauschalabzug entspricht 26 Entfernungseinheiten“. Aber zum Glück kann jeder luxemburgische Arbeitgeber diesen Jargon übersetzen!

Der abgezogene Betrag wird allen gewährt, unabhängig von der gewählten Fortbewegungsart. Ob ein Arbeitnehmer mit Bus, Zug, Straßenbahn, Fahrrad, zu Fuß oder mit dem Auto ins Büro, in die Fabrik oder auf eine Baustelle kommt, hat keinen Einfluss auf die Höhe des Betrags. Je nach Arbeitgeber kann der/die Arbeitnehmer/in jedoch gleichzeitig die Erstattung bestimmter Abonnements für Verkehrsmittel (TER, DB, SNCB…) erhalten. Sich bei Kollegen nach diesem Thema zu erkundigen oder den Kollektivvertrag zu lesen, kann sich in diesem Punkt als vorteilhaft erweisen…

Fahrtkosten werden auch Personen zugestanden, die Fahrgemeinschaften bilden.

Es liegt in der Verantwortung des Arbeitnehmers, seinem Arbeitgeber (wie auch den verschiedenen Behörden bis hin zum Guichet unique) jede Adressänderung mitzuteilen. Dies hat Einfluss auf die korrekte Auszahlung bestimmter Zulagen, aber auch auf den Wert der abgezogenen Fahrtkosten.

Es ist wichtig zu wissen, dass, wenn der Wohnortwechsel zu einer Annäherung führt, dies nicht zu einer sofortigen Reduzierung des Fahrtkostenbetrags führt. Die Auswirkung wird erst ⏬für das nächste Steuerjahr berücksichtigt.

Im Falle einer Vergrößerung der Entfernung hingegen wird der luxemburgische Fiskus ⏫die Höhe der FD sofort erhöhen (also zum Vorteil des Steuerzahlers, wenn er oder sie nicht bereits die Obergrenze der gewährten 214,50 € erreicht hatte). Um von dieser Anpassung zu profitieren, sollte man nicht zögern, einen Antrag auf Berichtigung oder Regularisierung bei seinem Unternehmen oder der ACD einzureichen.

 

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